Finanse UEK

Konkluzja

W latach 2020-2022 Uczelnia wykazuje spore straty na swojej podstawowej działalności. Należy zatem zbadać czynniki leżące u podstaw tych niekorzystnych dla Uczelni zdarzeń gospodarczych. Istnieje potrzeba wzniecenia dyskusji o finansach UEK, ale nie tylko w ujęciu ex post, ale może przede wszystkim w ujęciu ex ante.

Przedstawioną tutaj bardzo uproszczoną analizę sprawozdań finansowych należy traktować jako pierwszą i roboczą jej wersję i niech stanowi zaproszenie do dyskusji o finansach UEK.

Należy podkreślić, że w żadnym stopniu analiza ta nie jest krytyką ani tychże sprawozdań finansowych, których prawidłowość sporządzenia potwierdzili niezależni biegli rewidenci wydając opinie bez zastrzeżeń. Analiza ta nie jest także w najmniejszym stopniu krytyką kogokolwiek spośród osób odpowiedzialnych za finanse naszej Uczelni, ale ma stanowić zaczyn do dyskusji o możliwych scenariuszach rozwoju naszej polityki finansowej, na którą ogromny wpływ ma zmieniające się otoczenie gospodarcze[1].

Zacznijmy od 2018 roku

Bilans 2018

W bilansach UEK warto obserwować kształtowanie się środków pieniężnych i innych aktywów pieniężnych, które na koniec 2018 roku wynosiły 52 mln zł. Aktywa trwałe w tym roku wyniosły 117 mln zł. Po stronnie aktywów widzimy jeszcze kwotę należności – około 2,5 mln, co łącznie daje kwotę sumy aktywów ok. 173 mln.

Po stronie pasywów warto śledzić zmieniające się kwoty rozliczeń międzyokresowych, których wartość na koniec 2018 roku wyniosła około 21,5 mln zł (są to najprawdopodobniej tzw. przychody przyszłych okresów, czyli zapisy wynikające z otrzymanych dotacji unijnych na różne cele, które w dalszych latach powinny być rozliczane przez pozostałe przychody operacyjne w rachunek zysków i strat, co powinno się spotykać z ujęciem w takich samych kwotach kosztów amortyzacji z dotowanej części budynków i dlatego dotacje unijne powinny w naszej sprawozdawczości finansowej mieć neutralny wpływ na wynik finansowy). Ponadto w pasywach mamy w 2018 roku rezerwy na kwotę ok. 27 mln zł (w tym rezerwy emerytalne – 16,5 mln zł), zobowiązania krótkoterminowe na kwotę 18 mln zł (w tym zapewne nasz Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych – ok. 10,5 mln).

Poglądowa wersja bilansu UEK za 2018 rok

Aktywa	zł	Pasywa	zł
Aktywa trwałe	117 mln	Kapitał własny	106 mln
Należności	2,5 mln	Rezerwy	27 mln
Środki pieniężne	52,5 mln	Zobowiązania krótkoterminowe	18 mln
RMK czynne	1,0 mln	RMK bierne	21 mln
Razem	173 mln	Razem	173 mln

Źródło: opracowanie własne. Dane podawane z dokładnością do 1 mln zł.

Rachunek zysków i strat – 2018

Uczelnia zrealizowała przychody na poziomie ok. 161 mln zł i poniosła koszty działalności operacyjnej w wysokości ok. 160 mln zł w tym m. in.:

- wynagrodzenia – 105 mln zł,
- ubezpieczenia społeczne (tzw. ZUS – y) – 25,5 mln zł,
- usługi obce – 12,5 mln zł,
- zużycie materiałów i energii – 6,5 mln zł,
- amortyzacja – 3,5 mln zł,
- pozostałe rodzajowe – 7 mln zł

Ostatecznie w 2018 roku na naszej podstawowej działalności uzyskaliśmy zysk ok. 1 mln zł, a po uwzględnieniu pozostałych kosztów i przychodów operacyjnych oraz wyniku na przychodach i kosztach finansowych mamy zysk netto w wysokości 2 240 010,47 zł.

Sprawozdanie finansowe UEK

2017-2018

Bilans 2019

Na koniec roku 2019 suma bilansowa UEK wykazywała kwotę 205 415 904,71 zł. i była o około 32 mln zł wyższa w stosunku do roku 2018 (173 650 041,17 zł), co głównie wynikało z uzyskanych od rządu RP obligacji Skarbu Państwa w kwocie 27 732 300 zł, które widzimy w aktywach bilansu z 2019 roku w pozycji – Długoterminowe aktywa finansowe. Uzyskanie tych obligacji rządowych przełożyło się wprost na wzrost kapitałów własnych UEK, które zmieniły wartości z kwoty 106 741 575,20 zł w 2018 roku do kwoty 133 878 235,92 zł w 2019 roku po stronie pasywów, a po stronie aktywów spowodowało to wzrost aktywów trwałych do kwoty blisko 143 mln zł.

W 2019 roku wzrasta wartość rezerw do 34 mln zł, a wartość zobowiązań krótkoterminowych zmniejsza się do 14 mln zł, a RMK bierne wynoszą ok. 22 mln zł. W ramach zobowiązań krótkoterminowych dość znacznie obniżyła się wartość Funduszy specjalnych (z ok. 10 mln w 2018 roku do ok. 5 mln – należy zadać pytanie o przyczyny tej sporej obniżki funduszy, które tworzymy głównie dla pracowników).

W roku 2018 wartość budynków wynosi 90 mln zł, a w 2019 już tylko 87 mln zł, czyli amortyzacja budynków to roczny koszt ok. 3 mln zł, ale widzimy także, że zaczynamy inwestować w majątek trwały, gdyż pozycja Środki trwałe w budowie wynosząca w 2017 roku 0,5 mln zł, w 2018 – 0,8 mln zł, która to wartość wzrasta w 2019 do 1,5 mln zł, a już w 2020 roku wynosi ok. 9 mln zł.

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wzrastają do kwoty ok. 58 mln zł, należności maleją do kwoty ok. 2 mln zł, rosną także RMK czynne (dł. i kr.) do kwoty ok. 2,5 mln zł.

Poglądowa wersja bilansu UEK za 2019 rok

Aktywa	zł	Pasywa	zł
Aktywa trwałe	143 mln	Kapitał podstawowy	133 mln
RMK czynne dł.	0,5 mln	Zysk	1 mln
Należności	2 mln	Rezerwy	34,5 mln
Środki pieniężne	58 mln	Zobowiązania krótkoterminowe	15 mln
RMK czynne kr.	2 mln	RMK bierne	22 mln
Razem	205,5 mln	Razem	205,5 mln

Źródło: opracowanie własne. Dane podawane z dokładnością do 1 mln zł.

Rachunek zysków i strat – 2019

Uczelnia zrealizowała przychody na poziomie ok. 181,6 mln zł i poniosła koszty działalności operacyjnej w wysokości ok. 180,9 mln zł, w tym m. in.:

wynagrodzenia – 117,5 mln zł,
ubezpieczenia społeczne (tzw. ZUS – y) – 28 mln zł,
usługi obce – 16 mln zł,
zużycie materiałów i energii – 8 mln zł,
amortyzacja – 4 mln zł,
pozostałe rodzajowe – 7,4 mln zł

W 2019 roku obserwujemy wzrost kosztów wynagrodzeń i ubezpieczeń społecznych, ale także notujemy wzrost kosztów usług obcych oraz materiałów i energii. W 2019 roku nasza Uczelnia wypracowuje jeszcze zarówno zysk na swojej podstawowej działalności w kwocie 724 413,44 zł, a także ostateczny zysk netto w kwocie 1 135 165, 58 zł. Na tym etapie należy poddać pod dyskusję kilka kwestii:

Jakie były przyczyny wzrostu kosztów wynagrodzeń? Czy był to efekt podwyżek ministerialnych, czy zwiększyliśmy liczbę osób zatrudnionych w naszej Uczelni?
Należy zapytać o kształtowanie się w tych latach wskaźnika liczby studentów przypadających na pracownika Uczelni, jak również powinniśmy znać wskaźnik pokazujący proporcje liczby zatrudnionych pracowników w administracji do liczby pracowników badawczo – dydaktycznych.
Jakie były przyczyny wzrostu kosztów usług obcych?

Bilans 2020

Na koniec roku 2020 suma bilansowa UEK wykazywała kwotę 302 564 596,69 zł. i była o około 97 mln zł wyższa w stosunku do roku 2019 ( 205 415 904,71zł), co głównie wynikało z kolejnych uzyskanych od rządu RP obligacji Skarbu Państwa w kwocie 90 050 300,00 zł, które widzimy w aktywach bilansu z 2020 roku w pozycji – Długoterminowe aktywa finansowe. Uzyskanie tych obligacji rządowych znowu przełożyło się wprost na wzrost kapitałów własnych UEK, które zmieniły wartości z kwoty 133 878 235,92 zł w 2019 roku do kwoty 218 551 722,11 zł w 2020 roku po stronie pasywów, a po stronie aktywów spowodowało to wzrost aktywów trwałych z kwoty ok. 142 mln zł do kwoty blisko 209 mln zł. Należy zwrócić uwagę, że w roku 2020 kwota obligacji otrzymanych w poprzednim roku (ok. 27 mln zł) została przeniesiona do grupy aktywów obrotowych, a zatem niejako zostały te obligacje przeznaczone do zbycia. Powstaje pytanie, na jaki cel inwestycyjny w roku 2020 zamierzaliśmy te środki wydać?

W 2020 roku wartość rezerw nie wzrasta prawie w ogóle i pozostaje na poziomie około 34 mln zł (należy zapytać o powód braku zawiązania rezerw na np. świadczenia emerytalne), wartość zobowiązań krótkoterminowych zwiększa się do 17 mln zł, a RMK bierne istotnie zwiększają swoją wartość, bo z kwoty ok. 22 mln zł w 2019 roku do kwoty 32,5 mln zł w 2020 roku. Powstaje pytanie o przyczyny tych wzrostów (należy się spodziewać, że są to zapisy dotyczące tzw. przychodów przyszłych okresów, które tworzymy np. przy uzyskaniu dotacji unijnej na np. sfinansowanie zakupu środków trwałych).

W roku 2020 wartość budynków wynosi 84 mln zł i w stosunku do roku 2019 znowu zmniejszyła się o ok., 3 mln co wynika z amortyzacji. Środki trwałe w budowie wynoszą owe ok. 9 mln zł, co oznacza zapewne realizację inwestycji w postaci nowoczesnego boiska i zlokalizowanych pod nim tak bardzo nam potrzebnych miejsc parkingowych.

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wzrastają nieznacznie do kwoty ok. 59,5 mln zł, należności także nieznacznie wzrastają do kwoty ok. 3 mln zł, rosną także RMK czynne do kwoty ok. 1,5 mln zł.

Poglądowa wersja bilansu UEK za 2020 rok

Aktywa	zł	Pasywa	zł
Aktywa trwałe	209 mln	Kapitał podstawowy	221 mln
Należności	3 mln	Strata	-2,5 mln
Obligacje SP (I pakiet)	28 mln	Rezerwy	34,5 mln
Środki pieniężne	59,5 mln	Zobowiązania krótkoterminowe	17 mln
RMK czynne (dł. i kr.)	3 mln	RMK bierne	32,5 mln
Razem	302,5 mln	Razem	302,5 mln

Źródło: opracowanie własne. Dane podawane z dokładnością do 1 mln zł.

Rachunek zysków i strat – 2020

Uczelnia zrealizowała przychody na poziomie ok. 181,7 mln zł i poniosła koszty działalności operacyjnej w wysokości ok. 185,9 mln zł, w tym m. in.:

wynagrodzenia – 126,5 mln zł (wzrost o 9 mln),
ubezpieczenia społeczne (tzw. ZUS – y) – 29 mln zł (wzrost tylko o ok. 0,9 mln),
usługi obce – ok. 12,7 mln zł (spadek o ok. 3 mln),
zużycie materiałów i energii – 7,4 mln zł,
amortyzacja – 4,5 mln zł,
pozostałe rodzajowe – ok. 5,8 mln zł

W 2020 roku nasza Uczelnia wykazała stratę na swojej podstawowej działalności w kwocie ( – ) 4 154 590,15 zł, a także uzyskała stratę na poziomie wyniku netto w kwocie -2 346 861,39 zł. Stratę netto udało się zmniejszyć poprzez ujęcie w księgach innych przychodów operacyjnych (ok. 1,3 mln zł) i innych przychodów finansowych (ok. 0,8 mln zł), o czym warto podyskutować, żeby przybliżyć nam źródła tych przychodów. Na tym etapie należy poddać pod dyskusję następujące kwestie:

Jakie były przyczyny wzrostu kosztów wynagrodzeń o około 9 mln i dlaczego ten wzrost nie jest w pełni skorelowany ze wzrostem ubezpieczeń społecznych (czy wpływ na to miały przepisy dotyczące COVID-19)?
Z czym po stronie aktywów należy łączyć tak duży wzrost kwoty RMK biernych w pasywach (ok. 10 mln w stosunku do roku 2019)? Z jakich programów otrzymaliśmy ewentualnie dotacje i co z tego mamy po stronie aktywów lub jakie pokryliśmy z tych źródeł finansowania koszty?
Jakie są źródła Innych przychodów operacyjnych na kwotę 1 347 569,82 zł w RZiS oraz jakie są źródła przychodów finansowych na kwotę 822 471,62 zł?

Sprawozdanie finansowe UEK

2019-2020

Bilans 2021

Na koniec roku 2021 suma bilansowa UEK wykazywała kwotę 303 163 742,95 zł. i była zaledwie o 0,6 mln wyższa w stosunku do roku 2020. W tym roku obrotowym widzimy, że Uczelnia dokonała sprzedaży pierwszej partii obligacji w kwocie ok. 27 mln, natomiast drugą partię obligacji na kwotę ok. 90 mln zł przeznaczyła do sprzedaży, co skutkowało przeniesieniem tej wartości z majątku trwałego do pozycji krótkoterminowych. I znowu powstaje pytanie, na jaki cel inwestycyjny w roku 2021 lub w latach późniejszych zamierzaliśmy wówczas te środki wydać lub z jakich innych powodów zmieniliśmy ich pozycję w bilansie (być może wynikało to z terminu wykupu tych obligacji)?

W 2021 roku wartość rezerw nadal nie wzrasta, co więcej lekko się zmniejsza do kwoty ok. 34 mln zł, co nakazuje nam zapytać o to czy wielkość tych rezerw wyliczamy sobie sami i de facto ich nie tworzymy czy uzyskujemy w tym zakresie wyliczenia od profesjonalisty zajmującym się tego rodzaju obliczeniami, czyli od aktuariusza? Ponadto, wartość zobowiązań krótkoterminowych zmniejszyła się do około 14 mln zł, a RMK bierne znowu istotnie zwiększają swoją wartość, bo z kwoty ok. 32 mln zł w 2020 roku do kwoty 48,5 mln zł w 2021 roku. I znowu powstaje pytanie o przyczyny tych wzrostów i prośba o wskazanie adekwatnych skutków tych zapisów po stronie aktywów lub kosztów.

W roku 2020 wartość budynków wzrosła do z 84 mln zł w 2020 roku do 95,5 mln zł w roku 2021 i jest to zapewne związane z przyjęciem środka trwałego w postaci ukończonej inwestycji – boisko plus podziemne garaże. Środki trwałe w budowie wynoszą w roku 2021 ok. 6 mln zł, i stanowią zaczyn kolejnej inwestycji w środki trwałe. Należy zapytać – której inwestycji dotyczą te zapisy?

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wzrastają nieznacznie do kwoty ok. 59,5 mln zł, należności także wzrastają do kwoty ok. 5,5 mln zł, a RMK czynne (dł. i kr.) zmniejszyły się do kwoty ok. 1,5 mln zł.

Poglądowa wersja bilansu UEK za 2021 rok

Aktywa	zł	Pasywa	zł
Aktywa trwałe	129,5 mln	Kapitał podstawowy	215 mln
Należności	5,5 mln	Strata	-8,5 mln
Obligacje SP (II pakiet)	90 mln	Rezerwy	34 mln
Środki pieniężne	76,5 mln	Zobowiązania krótkoterminowe	14 mln
RMK czynne (dł. i kr.)	1,5 mln	RMK bierne	48,5 mln
Razem	303 mln	Razem	303 mln

Źródło: opracowanie własne. Dane podawane z dokładnością do 1 mln zł.

Rachunek zysków i strat – 2021

Uczelnia zrealizowała przychody na poziomie ok. 187,9 mln zł i poniosła koszty działalności operacyjnej w wysokości ok. 199,5 mln zł, w tym m. in.:

wynagrodzenia – 133,5 mln zł (wzrost o 7 mln w stosunku do roku 2020),
ubezpieczenia społeczne (tzw. ZUS – y) – 30,5 mln zł (wzrost o ok. 1,5 mln),
usługi obce – ok. 16 mln zł (wzrost o ok. 3 mln),
zużycie materiałów i energii – 7,6 mln zł,
amortyzacja – 3,5 mln zł, m(spadek o 1 mln zł)
pozostałe rodzajowe – ok. 8,4 mln zł

W 2021 roku nasza Uczelnia wykazała chyba rekordową stratę na swojej podstawowej działalności w kwocie (-) 11 584 787,23 zł, a także uzyskała stratę na poziomie wyniku netto w kwocie -8 544 403,3935 zł. Wpływ na w sumie mniejszą ostatecznie wykazaną stratę netto w stosunku do straty na podstawowej działalności gospodarczej [(-)11,5 mln zł a (–) 8,5 mln zł)] o ok. 3 mln zł miały zapewne kwoty z pozycji Inne przychody operacyjne – 2 714 519,70 zł. Warto podyskutować o źródłach tych przychodów, a mogą to być przychody ze sprzedaży majątku trwałego, albo np. może to być skutek rozwiązanych rezerw.

Na tym etapie należy poddać pod dyskusję następujące kwestie:

Jakie były przyczyny wzrostu kosztów wynagrodzeń o około 7 mln? Czy jest to może powodowane znaczną podwyżką płacy minimalnej czy może Uczelnia istotnie zwiększyła liczbę osób zatrudnionych?
Jeżeli do stanu środków pieniężnych z bilansu otwarcia w kwocie 59,5 mln zł dodamy kwotę jaką otrzymaliśmy za sprzedane obligacje, czyli około 27,5 mln zł, to daje nam to łączną kwotę ok. 87 mln zł, a na koniec tego roku mamy tam 76,5 mln zł. Czy zatem ta różnica to wydatki na dokończenie boiska i na nową inwestycję za około 6 mln zł?
Jak wyjaśnić odbiorcom naszych sprawozdań finansowych ów wzrost wartości RMK biernych z kwoty 32,5 mln zł do kwoty 48,5 mln zł?

Bilans 2022

Na koniec roku 2022 suma bilansowa UEK wykazywała kwotę 318 143 371,61 zł i w odniesieniu do tej wartości z roku 2021 była to kwota o około 15 mln wyższa. W tym roku obrotowym widzimy, że Uczelnia dokonała sprzedaży drugiej partii obligacji w kwocie ok. 90 mln zł, co jeśli dodamy do stanu środków pieniężnych z bilansu otwarcia (76,5 mln zł) powinno nam dać kwotę w kasie ok. 166,5 mln. Jednak na koniec 2022 roku środki pieniężne w kasie i na rachunkach bankowych wykazują kwotę 154 894 420,55 zł.

W 2022 roku wartość rezerw nieznacznie wzrosła do koło 34,5 mln zł, co oznacza powrót ze strony Uczelni do dzielenia się swoimi zyskami z jej Pracownikami (przez poprzednie dwa lata tego nie odnotowaliśmy i powstaje pytanie – dlaczego?). Ponadto, wartość zobowiązań krótkoterminowych wzrosła do ok. 18 mln zł z ok. wobec 14 mln zł w roku poprzednim, a RMK bierne tym razem zmniejszyły się z kwoty 48,5 mln zł w 2021 roku do 44,5 mln zł w 2022 roku. Warto w tym miejscu podyskutować o przyczynach w ujęciu ex post i skutkach w ujęciu ex ante zdarzeń gospodarczych, które powodują takie wielomilionowe zapisy w pozycji pasywów – inne rozliczenia międzyokresowe.

Wartość budynków wzrosła z 95,5 mln zł w 2021 roku do 118,5 mln zł w roku 2022. Środki trwałe w budowie wynoszą w roku 2022 ok. 3,5 mln zł.

Środki pieniężne i inne aktywa pieniężne wzrastają znacząco do kwoty ok. 155 mln zł, należności także wzrastają do kwoty ok. 6,5 mln zł, a RMK czynne (dł. i kr.) zmniejszyły się do kwoty ok. 2mln zł.

Poglądowa wersja bilansu UEK za 2022 rok

Aktywa	zł	Pasywa	zł
Aktywa trwałe	154,5 mln	Kapitał podstawowy	219,5mln
Należności	6,5 mln	Zysk	1,0 mln
Obligacje SP (II pakiet)	0 mln	Rezerwy	34,5 mln
Środki pieniężne	155 mln	Zobowiązania krótkoterminowe	18,5 mln
RMK czynne (dł. i kr.)	2 mln	RMK bierne	44,5 mln
Razem	318 mln	Razem	318 mln

Źródło: opracowanie własne. Dane podawane z dokładnością do 1 mln zł.

Rachunek zysków i strat – 2022

Uczelnia zrealizowała przychody na poziomie ok. 214,7 mln zł i poniosła koszty działalności operacyjnej w wysokości ok. 218,9 mln zł, w tym m. in.:

wynagrodzenia – 137,5 mln zł (wzrost o 4 mln w stosunku do roku 2021),

ubezpieczenia społeczne (tzw. ZUS – y) – 32,3 mln zł (wzrost o ok. 1,8 mln),

usługi obce – ok. 19,1 mln zł (ponowny wzrost o ok. 3 mln),

zużycie materiałów i energii – 11,9 mln zł (UWAGA! Wzrost o ok. 4.4 mln zł czyli o 57%),

amortyzacja – 5,1 mln zł, ( wzrost o 1,6 mln zł)

pozostałe rodzajowe – ok. 11,8 mln zł (duży wzrost tych kosztów, o ok, 3 mln zł)

W 2022 roku nasza Uczelnia wykazała stratę na swojej podstawowej działalności w kwocie ( – ) 4 142 080,59 zł, ale wynik końcowy netto jest dodatni i wynosi 1 018 131, 36 zł. Na tę pozytywną zmianę co do wartości uzyskiwanych zysków mają ponownie Inne przychody operacyjne ( kwota: 1 305 455,22 zł) oraz ogromna kwota uzyskanych przychodów finansowych ( 3 627 191,82 zł), których źródłem są zapewne odsetki od lokat, gdyż od tego roku nasza Uczelnia wykazuje się ewidentnie chwilową nadpłynnością finansową, mając do dyspozycji owe ok. 155 mln zł na kontach bankowych.

Na tym etapie należy poddać pod dyskusję następujące kwestie:

Nasuwa się pytanie o efektywność zarządzania gotówką o wartości około 155 mln zł w kontekście uzyskania z tej działalności ok, 3,6 mln zł przychodów finansowych, co daje ok. 2,3% zwrotu. Oczywiście spora część gotówki, może nawet 55 mln jest nam potrzebna do bieżącej działalności, ale to oznacza, że pozostałe 100 mln mieliśmy ulokowane na kontach bankowych przy średnim oprocentowaniu ok. 3,6%, a pamiętamy jak wysoka była w tym 2022 roku inflacja. Zapewne były to z naszej strony działania maksymalizujące owe przychody finansowe, ale podyskutujmy w tym obszarze o przyszłych możliwych zmianach uwarunkowań zewnętrznych (oprocentowanie, inflacja itp.) i o kierunkach rozwoju naszej polityki finansowej.
Jakie są źródła wykazanych Innych przechodów operacyjnych na kwotę ok. 1,3 mln zł?
Czy przy realizacji różnych projektów, na które uzyskujemy dotacje, w tym dotacje unijne, prowadzimy oddzielne systemy rachunkowości do ich rozliczania? Jaki jest wpływ realizacji takich projektów na wynik finansowy (dodatni, ujemny czy neutralny)?
Jak generalnie wyjaśnić można ruchy na innych rozliczeniach międzyokresowych w pasywach, które w roku 2018 miały wartość 21 mln zł, a w 2022 już 44 mln zł?

Podsumowanie

Bilans Uczelni w analizowanych latach wskazuje, że mamy solidne fundamenty finansowe, które wynikają z bardzo dobrego gospodarowania majątkiem i środkami finansowymi w ostatnich kilkudziesięciu latach.

Wynik finansowy, a przede wszystkim wykazywane w ostatnich trzech latach duże straty na działalności podstawowej muszą powodować u nas troskę o finanse Uczelni, dlatego warto przedyskutować te kwestie na szerszym forum Społeczności UEK.

[1] Uprzejmie proszę o przesłanie drogą mailową informacji o ewentualnie Państwa uwagach odnośnie treści tej uproszczonej i roboczej wersji ”quasi analizy finansowej”.

Wartość budynków wzrosła z 95,5 mln zł w 2021 roku do 118,5 mln zł w roku 2022. Środki trwałe w budowie wynoszą w roku 2022 ok. 3,5 mln zł.

Poglądowa wersja bilansu UEK za 2022 rok

Aktywa	zł	Pasywa	zł
Aktywa trwałe	154,5 mln	Kapitał podstawowy	219,5mln
Należności	6,5 mln	Zysk	1,0 mln
Obligacje SP (II pakiet)	0 mln	Rezerwy	34,5 mln
Środki pieniężne	155 mln	Zobowiązania krótkoterminowe	18,5 mln
RMK czynne (dł. i kr.)	2 mln	RMK bierne	44,5 mln
Razem	318 mln	Razem	318 mln

Źródło: opracowanie własne. Dane podawane z dokładnością do 1 mln zł.

Rachunek zysków i strat – 2022

Uczelnia zrealizowała przychody na poziomie ok. 214,7 mln zł i poniosła koszty działalności operacyjnej w wysokości ok. 218,9 mln zł, w tym m. in.:

wynagrodzenia – 137,5 mln zł (wzrost o 4 mln w stosunku do roku 2021),

ubezpieczenia społeczne (tzw. ZUS – y) – 32,3 mln zł (wzrost o ok. 1,8 mln),

usługi obce – ok. 19,1 mln zł (ponowny wzrost o ok. 3 mln),

zużycie materiałów i energii – 11,9 mln zł (UWAGA! Wzrost o ok. 4.4 mln zł czyli o 57%),

amortyzacja – 5,1 mln zł, ( wzrost o 1,6 mln zł)

pozostałe rodzajowe – ok. 11,8 mln zł (duży wzrost tych kosztów, o ok, 3 mln zł)

Na tym etapie należy poddać pod dyskusję następujące kwestie:

Nasuwa się pytanie o efektywność zarządzania gotówką o wartości około 155 mln zł w kontekście uzyskania z tej działalności ok, 3,6 mln zł przychodów finansowych, co daje ok. 2,3% zwrotu. Oczywiście spora część gotówki, może nawet 55 mln jest nam potrzebna do bieżącej działalności, ale to oznacza, że pozostałe 100 mln mieliśmy ulokowane na kontach bankowych przy średnim oprocentowaniu ok. 3,6%, a pamiętamy jak wysoka była w tym 2022 roku inflacja. Zapewne były to z naszej strony działania maksymalizujące owe przychody finansowe, ale podyskutujmy w tym obszarze o przyszłych możliwych zmianach uwarunkowań zewnętrznych (oprocentowanie, inflacja itp.) i o kierunkach rozwoju naszej polityki finansowej.
Jakie są źródła wykazanych Innych przechodów operacyjnych na kwotę ok. 1,3 mln zł?
Czy przy realizacji różnych projektów, na które uzyskujemy dotacje, w tym dotacje unijne, prowadzimy oddzielne systemy rachunkowości do ich rozliczania? Jaki jest wpływ realizacji takich projektów na wynik finansowy (dodatni, ujemny czy neutralny)?
Jak generalnie wyjaśnić można ruchy na innych rozliczeniach międzyokresowych w pasywach, które w roku 2018 miały wartość 21 mln zł, a w 2022 już 44 mln zł?

Podsumowanie

[1] Uprzejmie proszę o przesłanie drogą mailową informacji o ewentualnie Państwa uwagach odnośnie treści tej uproszczonej i roboczej wersji ”quasi analizy finansowej”.

Rachunek zysków i strat – 2022

Uczelnia zrealizowała przychody na poziomie ok. 214,7 mln zł i poniosła koszty działalności operacyjnej w wysokości ok. 218,9 mln zł, w tym m. in.:

wynagrodzenia – 137,5 mln zł (wzrost o 4 mln w stosunku do roku 2021),

ubezpieczenia społeczne (tzw. ZUS – y) – 32,3 mln zł (wzrost o ok. 1,8 mln),

usługi obce – ok. 19,1 mln zł (ponowny wzrost o ok. 3 mln),

zużycie materiałów i energii – 11,9 mln zł (UWAGA! Wzrost o ok. 4.4 mln zł czyli o 57%),

amortyzacja – 5,1 mln zł, ( wzrost o 1,6 mln zł)

pozostałe rodzajowe – ok. 11,8 mln zł (duży wzrost tych kosztów, o ok, 3 mln zł)

Na tym etapie należy poddać pod dyskusję następujące kwestie:

Nasuwa się pytanie o efektywność zarządzania gotówką o wartości około 155 mln zł w kontekście uzyskania z tej działalności ok, 3,6 mln zł przychodów finansowych, co daje ok. 2,3% zwrotu. Oczywiście spora część gotówki, może nawet 55 mln jest nam potrzebna do bieżącej działalności, ale to oznacza, że pozostałe 100 mln mieliśmy ulokowane na kontach bankowych przy średnim oprocentowaniu ok. 3,6%, a pamiętamy jak wysoka była w tym 2022 roku inflacja. Zapewne były to z naszej strony działania maksymalizujące owe przychody finansowe, ale podyskutujmy w tym obszarze o przyszłych możliwych zmianach uwarunkowań zewnętrznych (oprocentowanie, inflacja itp.) i o kierunkach rozwoju naszej polityki finansowej.
Jakie są źródła wykazanych Innych przechodów operacyjnych na kwotę ok. 1,3 mln zł?
Czy przy realizacji różnych projektów, na które uzyskujemy dotacje, w tym dotacje unijne, prowadzimy oddzielne systemy rachunkowości do ich rozliczania? Jaki jest wpływ realizacji takich projektów na wynik finansowy (dodatni, ujemny czy neutralny)?
Jak generalnie wyjaśnić można ruchy na innych rozliczeniach międzyokresowych w pasywach, które w roku 2018 miały wartość 21 mln zł, a w 2022 już 44 mln zł?

Podsumowanie

[1] Uprzejmie proszę o przesłanie drogą mailową informacji o ewentualnie Państwa uwagach odnośnie treści tej uproszczonej i roboczej wersji ”quasi analizy finansowej”.